Компания может быть плательщиком НДС и при этом совершать отдельные операции, освобожденные от налога. Поэтому входной НДС по приобретениям нельзя учитывать одинаково: его дальнейшее отражение зависит от того, для какой деятельности приобретены и впоследствии использованы товары и услуги.
В 1С:ERP порядок учета входного НДС определяется не одной настройкой, а всей последовательностью операций — от поступления до реализации и закрытия квартала. Если назначение приобретения, параметры продажи и данные для отчетности не согласованы между собой, ошибка может обнаружиться только при формировании декларации. Поэтому раздельный учет важно выстраивать как единый процесс.
Как в 1С:ERP определяется назначение входного НДС
Для раздельного учета важно установить, для какой деятельности были приобретены товары или услуги. В 1С:ERP это отражается через вид деятельности по НДС:
-
Облагаемая НДС деятельность — для операций, по которым входной налог можно принять к вычету при выполнении установленных условий.
-
Необлагаемая НДС деятельность — для операций без НДС, поэтому налог включается в стоимость или учитывается в расходах.
-
Определяется распределением — одновременно для облагаемой и необлагаемой деятельности. Входной НДС по нему распределяется по итогам налогового периода.
Таким образом, если назначение известно заранее, его указывают напрямую. Распределение используют для общих расходов и ресурсов, которые одновременно обслуживают облагаемые и необлагаемые операции.
Какие настройки нужно выполнить до начала учета
В первую очередь следует открыть учетную политику организации и включить опцию «Раздельный учет товаров по налогообложению НДС» в блоке настроек НДС. Учетная политика по НДС в 1С должна формироваться с первого числа квартала, поэтому при изменении этого параметра после начала отчетного периода важно проверить уже созданные в нем документы.
В учетной политике также можно выбрать включение НДС в стоимость через счет 19. В этом случае предъявленный налог сначала отражается отдельно, а затем включается в стоимость приобретения. Учитывайте, что от этой настройки зависит способ отражения налога в регламентированном учете, но не само назначение приобретения — его нужно указывать отдельно при оформлении операции.
Для продаж без НДС создайте или выберите направление деятельности с вариантом налогообложения «Продажа не облагается НДС» и обеспечьте его заполнение в документах реализации. Для операций, отражаемых в разделе 7 декларации, также должен быть указан код операции по основанию освобождения.
Таким образом, до начала работы должны быть согласованы три элемента:
-
учетная политика организации;
-
направление деятельности;
-
документы реализации;
-
код необлагаемой операции.
После этого порядок учета входного НДС будет зависеть уже от того, какое назначение указано в конкретном документе поступления.
Как учитывать прямые приобретения для облагаемых и освобожденных операций
Например, компания приобретает две партии товара у одного поставщика. Первую планируют реализовать в операциях, облагаемых НДС, вторую — использовать в деятельности, освобожденной от налога. Несмотря на одинаковые условия закупки, НДС по этим партиям будет учтен по-разному:
-
Для первой партии указывают вид деятельности «Облагаемая НДС». Предъявленный поставщиком налог учитывается отдельно от стоимости товара и может быть принят к вычету после регистрации счета-фактуры при соблюдении остальных условий для вычета.
-
Для второй партии выбирают «Не облагаемая НДС». В этом случае входной налог к вычету не принимается: он включается в стоимость приобретения или относится на расходы — в зависимости от вида приобретенных ценностей. Если в учетной политике установлен соответствующий вариант, включение НДС в стоимость отражается через счет 19.
Как оформить реализацию без НДС и учесть изменение назначения товара
Предположим, что при поступлении товар планировали использовать в облагаемой деятельности, а позднее решили реализовать его в рамках операции, освобожденной от НДС. В этом случае недостаточно изменить ставку налога только в документе продажи. Нужно также проверить, как в системе учтен входной НДС по этой партии.
Для оформления реализации без НДС в документе указывают соответствующее налогообложение и направление деятельности, для которого задан признак «Продажа не облагается НДС». Если операция должна попасть в раздел 7 декларации, для нее также должен быть указан код, соответствующий основанию освобождения. Если операция освобождена от НДС на законном основании и оформлена корректно, налог по реализации не начисляется.
Порядок учета налога, предъявленного поставщиком, зависит от первоначального назначения товара. Если уже при поступлении был выбран вид деятельности «Не облагаемая НДС», входной НДС не принимался к вычету и учитывался в стоимости или расходах. Дополнительного изменения назначения в этом случае не требуется.
Иная ситуация возникает, если товар был приобретен для облагаемой деятельности и входной НДС по нему уже приняли к вычету. В 1С:ERP для такого сценария предусмотрено изменение вида деятельности НДС на «Продажи, не облагаемые НДС». После его отражения система должна скорректировать ранее заявленный вычет в соответствии с настройками и выполненными регламентными операциями.
Как распределить НДС по общим расходам в конце квартала
Не все приобретения можно напрямую связать с облагаемой или необлагаемой операцией. Например, аренда офиса одновременно обеспечивает оба направления деятельности. Для таких расходов указывают вид деятельности НДС «Определяется распределением».
До окончания квартала такой НДС нельзя полностью принять к вычету или целиком включить в стоимость и расходы. В рамках закрытия периода в 1С:ERP формируется документ «Распределение НДС». В рассматриваемом сценарии система рассчитывает пропорцию на основании выручки за налоговый период по видам деятельности, облагаемым и необлагаемым НДС. База распределения заполняется автоматически, но перед проведением документа рекомендуется проверить состав операций и показатели расчета.
В результате часть НДС, относящаяся к облагаемым операциям, принимается к вычету, а оставшаяся сумма учитывается в расходах или стоимости приобретений — в зависимости от их вида и настроек учета.
Если расходы по необлагаемой деятельности не превышают 5% общей величины расходов, организация вправе применить правило 5% и принять к вычету распределяемый НДС.
Решение фиксируется для конкретного квартала в документе «Распределение НДС», а система проверяет правомерность его применения после расчета себестоимости. При этом правило не распространяется на приобретения, которые изначально относились только к необлагаемым операциям.
Как проверить результат перед формированием декларации по НДС
Если при проведении документов не возникает ошибок, это еще не означает, что раздельный учет завершен корректно. Перед формированием декларации по НДС нужно проверить всю цепочку — от назначения приобретений до итогового распределения НДС.
Сначала убедитесь, что в поступлениях правильно указаны виды деятельности НДС, а в реализациях без НДС — соответствующие направления деятельности и коды операций. Особое внимание следует уделить товарам, назначение которых менялось: ранее принятый к вычету налог должен быть скорректирован в учете.
Затем проверьте документ «Распределение НДС»: все ли общие расходы вошли в расчет, верно ли заполнена база и не осталось ли сумм, ожидающих распределения после закрытия квартала.
После этого сопоставьте результат с книгами покупок и продаж, а также с разделом 7 декларации. В книгу покупок должна попасть только та часть входного НДС, по которой подтверждено право на вычет, а освобожденные операции — отражаться в разделе 7 с корректными кодами. 1С:ERP формирует книги покупок, продаж и декларацию на основании данных налогового учета, поэтому расхождения в них обычно указывают на ошибку в исходных документах или невыполненную регламентную операцию.
Настроим раздельный учет НДС в 1С:ERP под ваши операции
Специалисты «Гигабайта» разберут ваш учетный сценарий, проверят настройки и документы в 1С:ERP и настроят типовой механизм раздельного учета. При необходимости скорректируем логику отражения операций и проверим результат от поступления до книги покупок и декларации. Все работы выполним без остановки действующего учетного контура.
Оставьте заявку, чтобы обсудить задачу и предварительно определить состав необходимых настроек.
Если эта статья была интересна и полезна для вас, поставьте оценку нашему сайту в Яндекс.Браузере
- Справа от адресной строки нажмите на значок замка
- Перейдите в раздел «Отзывы о сайте»
- В открывшемся поле поставьте оценку и отправьте отзыв
- В правом нижнем углу нажмите на знак (вертикальные три точки)
- Перейдите в раздел «О сайте» в открывшемся окне
- В разделе «Отзывы о сайте» поставьте оценку и отправьте отзыв
Читайте также:
Остались вопросы?
