Налоговый агент по НДС в 1С:ERP

Навигация по разделу

Начало статьи

1Общие сведения

2Настройки

3Создание счёт-фактуры нерезидента

4Перенос суммы начисленного налога на ЕНС

5Перечисление НДС в бюджет

6Принятие НДС к вычету

Общие сведения

В статье 161 НК РФ приведены ситуации, при которых компания становится налоговым агентом. Основные из них:

Приобретение товаров, работ, услуг у иностранных компаний, которые не состоят на учёте в налоговых органах РФ, для их реализации на территории страны;
Аренда, либо покупка имущества, принадлежащего государству или муниципальному образованию.

Другие случаи встречаются не так часто:

Реализация конфискованного имущества, различных ценностей;
Покупка банкротной собственности;
Несоблюдение сроков регистраций судна, после его реализации на территории страны.

Настройки

Осуществление обязательств налогового агента в 1С:ERP происходит по договорам с поставщиками, где на закладке «Расчёты и оформление», в пункте «Определяется указанным значением» выбрано значение «Налоговый агент по НДС».

В пункте «Вид договора налогового агента» выбирается значение в зависимости от вида взаимодействия с поставщиком. Рассмотрим случай, когда организация приобретает товары у иностранного поставщика, не состоящего на учёте в налоговых органах России. В такой ситуации выбираем вид взаимодействия «Нерезидент».

Создание счёт-фактуры нерезидента

После приобретения товаров в рамках установленного ранее договора и проведения оплаты, система позволит создать счёт-фактуру за контрагента-нерезидента. Чтобы это сделать переходим в «Финансовый результат и контроллинг» — «Помощник по учёту НДС», выбираем организацию, от которой приобретали товары, и система предложит выставить счёт-фактуру налогового агента.

Далее в специальном рабочем месте для создания счёт-фактур выбираем нужный нам документ и создаем счёт-фактуру налогового агента.

После отражения в регламентированном учёте будут сформированы соответствующие проводки.

Счёт-фактура налогового агента также будет учтена в «Книге продаж» в «Книге закупок» (после закрытия месяца).

Во втором разделе налоговой декларации по НДС, после закрытия месяца будет отображена сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Перенос суммы начисленного налога на ЕНС

Теперь необходимо перевести сумму начисленного налога на счёт 68.90 (ЕНС — Единый налоговый счёт), чтобы отразить по нему задолженность. Для этого переходим в «Регламентный учёт» — «Начисление ЕНП» и создаем новый документ. В нём выбираем нашу организацию и через кнопку «Подобрать» добавляем налог к уплате.

После проведения документа на счёте 68.90 отразится задолженность по уплате ЕНП (Единый налоговый платеж).

Перечисление НДС в бюджет

Помимо регистрации счёт-фактуры за нерезидента поставщика, налоговому агенту нужно заплатить налог в бюджет государства. Создаём заявку на расходование денежных средства на основании счёт-фактуры налогового агента, после чего документом «Списание безналичных ДС» уплачиваем налог.