Учет самозанятых в 1С: преимущества и особенности

Как следует из самого названия, самозанятые — это люди, работающие сами на себя, продающие услуги или произведенные ими товары. В то время как подобная практика существует уже очень давно, специальный налоговый режим для легализации этого способа получения дохода появился только в 2019 году в качестве эксперимента, который продлится до 2028 года. Что будет после окончания его срока неизвестно, но пока преимуществами могут воспользоваться как частные лица, так и компании.

Самозанятые должны платить специальный налог на профессиональный доход (НПД). Он составляет 6% при работе с организациями или ИП и 4% в случае сотрудничества с физлицами. При этом общий годовой доход не должен превышать 2,4 миллионов рублей, в случае превышения дохода самозанятый теряет статус или должен открыть ИП.

Плюсы сотрудничества с самозанятыми

При сотрудничестве с самозанятыми нанимателю, в отличие от ситуации с официальным трудоустройством, не нужно платить налоги и взносы, также подобное сотрудничество не попадает под действие Трудового кодекса. Это может быть большим плюсом для малого бизнеса с ограниченным бюджетом, когда держать в штате постоянных сотрудников нет возможности. Сотрудничество с самозанятыми удобно для аутсорсинга разовых задач и проектов, для них можно найти отличных специалистов.

Работа с самозанятыми в 1С:Бухгалтерия

Возможность работы с самозанятыми в 1С:Бухгалтерия доступна при использовании полного интерфейса, при работе с релизами программы версии 3.0 и более поздних необходимо убедиться, что установлен флажок "Выплаты самозанятым" (раздел "Главное" — Расчеты):

Добавление в систему

Самозанятый добавляется в систему как контрагент, в новую карточку вносятся паспортные данные и номер счета. В разделе «Вид контрагента» указывается «Физическое лицо». В последних версиях 1С есть возможность выбрать «Самозанятый» — тогда форма автоматически станет упрощенной, без лишних строк для заполнения. После нажатия «Записать и закрыть» карточка сохранится.

Договор

В договоре следует указать следующие данные: 

• Исполнитель является плательщиком НПД;

• Заказчик не является налоговым агентом и не платит НДФЛ и СВ;

• Какие условия предлагаются исполнителю в случае утраты им статуса НПД;

• Порядок расчетов, сопоставимый и зависящий от выполняемой работы;

• Работа, которую выполняет самозанятый;

• Обязанность исполнителя предоставлять после оплаты чек.

Договор создается либо в «Справочниках», либо сразу в карточке контрагента во вкладке «Договоры». В виде договора в данном случае будет  указываться «С поставщиком». Также вносится номер договора, дата его создания и название.

В последних версиях 1С:Бухгалтерия оформлять сотрудничество с самозанятыми удобнее благодаря реестрам выплат — можно даже обойтись без договора.

Учет услуг

Для учета оказанных услуг есть раздел «Покупки» и подраздел «Поступление», в котором заполняются данные во вкладке «Поступление услуг»: имя контрагента (он же самозанятый), номер договора, описание работы и сумма оплаты.

При работе с 1С:Бухгалтерия 3.0 и более поздними релизами реестр выплат оформляется также в разделе «Покупки», но с помощью документа «Выплаты самозанятым». Услуга оформляется как единая, а в выпадающем меню можно выбрать ее вид, после чего добавить самозанятых и указать сумму оплаты.

Оплата товаров и услуг

Банковский перевод

В версиях 1С:Бухгалтерии, в которых еще нет возможности упрощенного оформления работы с самозанятыми, в разделе «Банк и касса» нужно создать платежное поручение. Самозанятый выступает поставщиком услуг, поэтому выбирать нужно соответствующий вид операции и статью расходов. Здесь же снова нужно указать ФИО самозанятого, номер договора с ним, его счет и сумму платежа. Не забудьте указать «Без НДС» в одноименной строке. После этого поручение нужно отправить в банк.

Если использовать «1С:ДиректБанк» выписка придёт автоматически, в остальных случаях нужно сначала скачать ее из личного кабинета банка, потом загрузить в разделе «Банк и касса» в «Банковские выписки».

В последних версиях 1С:Бухгалтерии на основании «Выплаты самозанятым» можно создать платежное поручение и списание с расчетного счета, выбрав в списке нужный документ и нажав на кнопку «Создать на основании».

На основании документа «Выплаты самозанятым» можно выгрузить реестр выплат и направить этот реестр в банк (нажав на кнопку «Выгрузить реестр»). Получив это документ банк проведет платежи самозанятым. Данный вариант удобен тем, что в реестр можно включить всех самозанятых, с которыми сотрудничает организация и направить одним документом сведения по всем самозанятым.

Оплата наличными

Если оплата исполнителю выдается наличными, формируется РКО (расходный кассовый ордер) в разделе «Кассовые документы». Вид операции — «Оплата поставщику», указываются все те же данные, что и в поручении при оплате переводом. Также есть опция автоматического создания РКО через раздел «Получение услуг». РКО подписывается самозанятым при получении оплаты на руки.

Регистрация товаров и услуг

После оплаты самозанятый обязан сформировать и предоставить электронный чек. Это обязательное условие, так как в случае его невыполнения налоговая может решить, что между нанимателем и исполнителем есть трудовые отношения, и потребовать выплатить НДФЛ и прочие платежи вместе со штрафами. Также чек необходим для учета в расходах по ОСН, УСН и ЕСХН.

Специалисты рекомендуют формировать и подписывать акты о выполненных работах, чтобы избежать дополнительных рисков в ситуациях, когда выполнение работы срывается.

Для формирования акта понадобится документ «Поступление услуг», в него заносятся сведения о чеке или акте, ставится отметка о получении оригинала.

Выводы

• Для решения некоторых задач сотрудничество с самозанятыми может быть удобным, плодотворным и менее обременительным, чем найм постоянного сотрудника.

• Перед работой с самозанятыми нужно сначала проверить их статус.

• Есть ограничения в видах деятельности, которыми может заниматься самозанятый, поэтому такое сотрудничество подходит не для всех видов работ.

• Вести учет самозанятых удобно в 1С:Бухгалтерия и в 1С:ЗУП.