НДФЛ и страховые взносы в 1С ЗУП в 2023 году – особенности расчета и уплаты

В 2022 году были приняты законы, которые внесли изменения в Налоговый кодекс, это Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ и Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ, так же был принят Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, регламентирующий работу со страховыми взносами.

В результате изменений Налогового кодекса изменился порядок расчетов и уплаты НДФЛ и страховых взносов, что повлекло за собой необходимость изучения нового регламента работы с ними. В данной статье рассмотрены все новшества и приведен порядок действий бухгалтера для соблюдения законодательства в части НДФЛ и страховых взносов.

Изменение сроков уплаты НДФЛ 2023

Как известно, с 2023 года НДФЛ должен удерживаться с заработной платы как первой, так и второй половины месяца. Изменения коснулись и регламентированной отчетности – бухгалтер должен подавать следующие отчеты и уплачивать налог в установленные сроки:

  • Не позднее 25 числа текущего месяца налоговый агент обязан подавать уведомление об исчисленных суммах. В уведомлении нужно указать суммы исчисленного и удержанного налога;

  • Не позднее 28 числа каждого месяца НДФЛ должен быть перечислен в бюджет на единый налоговый счет;

  • 6-НДФЛ подается е позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. За год – не позднее 25 февраля).

Ниже таблица доходов с указанием даты исчисления и удержания НДФЛ и таблица с датой уплаты НДФЛ.

Таблица доходов с указанием даты исчисления и удержания НДФЛ

 Вид дохода  Дата исчисления  Дата удержания
  • Заработная плата (за обе половины месяца);
  • Компенсация за задержку зарплаты;

  • Оплата договоров ГПХ (как в денежной, так и в натуральной форме);
  • Надбавки (доплаты) (за работу с вредными и опасными условиями труда, за разъездной характер, за сверхурочную работу, за работу в ночное время);

  • Районные коэффициенты и надбавки к зарплате работников КС;

  • Отпускные (включая компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении);

  • Материальная помощь в денежной или натуральной форме;

  • Премия;

  • Материальная помощь в денежной или натуральной форме.

Дата выплаты/Дата получения дохода в натуральной форме

Дата выплаты/Дата получения дохода в натуральной форме

  • Сверхнормативные суточные;
  • Материальная выгода от экономии на процентах по займу (кредиту), предоставленному организацией или ИП.
Последний день месяца, в которым было утверждение авансового отчета/последний день каждого месяца на протяжении периода предоставления займа (кредита).      Дата выплаты


Таблица с датой уплаты НДФЛ (2023г.)

Период

Дата уплаты

НДФЛ удержан с 1 по 22 января

Не позднее 28 января

НДФЛ удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего

28 число текущего месяца

НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря

Не позднее последнего рабочего дня года

Изменения в 1С:ЗУП 3 в части НДФЛ с 2023 года

Для корректного формирования 6-НДФЛ необходимо обновить релиз 1С:ЗУП (не ниже 3.1.23), так как в более ранних версиях возможны ошибки в расчете НДФЛ.

В 2023 году меняется учетная политика НДФЛ, расчет НДФЛ всегда будет проводиться по прогрессивной шкале, так же НДФЛ будет исчисляться и удерживаться со всех выплат сотрудникам.

В документе «Начисление зарплаты и взносов» внизу появилось поле «Планируемая дата выплаты» (автоматически подставляется по дате выплаты заработной платы в настройках организации):

 

Новый документ – «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируется в разделе «Зарплата» - «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». После формирования документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» в бухгалтерскую программу передаются сведения, необходимые для заполнения уведомления, само уведомление заполняется в бухгалтерской программе.

Бухгалтеру необходимо проверить все используемые начисления на наличие галочки в «Начисляется за первую половину месяца» (вкладка «Основное»)

 

Проверка корректности определения расчетной базы по НДФЛ в 1С:ЗУП 3

В связи с нововведениями по НДФЛ возможны ошибки в расчете налога. Для проверки расчетной базы в 1С предусмотрено несколько отчетов, в статье рассмотрены некоторые из них.

Проверка корректности учета НДФЛ при расчете зарплаты:

  • Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (раздел «Налоги и взносы» - «Отчеты по налогам и взносам):


  • Анализ НДФЛ по месяцам (раздел «Налоги и взносы» - «Отчеты по налогам и взносам):


Проверка корректности заполнения раздела 1 в отчете 6-НДФЛ:

  • «Проверка разд.1 формы 6-НДФЛ по ведомостям» (раздел «Налоги и взносы» - «Отчеты по налогам и взносам):


Проверка корректности заполнения раздела 2 в отчете 6-НДФЛ:

  • «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками»

o   Отбор по периоду получения дохода показывает доход и исчисленный НДФЛ, попадающий в 6-НДФЛ (раздел «Налоги и взносы» - «Отчеты по налогам и взносам), данный отбор предустановлен в отчете;


o   Отбор по периоду взаиморасчетов показывает удержанный НДФЛ за период (строка 160) и возврат НДФЛ (строка 190) (раздел «Налоги и взносы» - «Отчеты по налогам и взносам), этот отбор нужно установить (Настройки – вид Расширенный – переставить галочку с периода получения доходов на период взаиморасчетов).


Страховые взносы в 1С ЗУП 3 с 2023 года

  • С 2023 года страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитываются по единому тарифу. Размер единого тарифа равен 30% до превышения предельной величины (1 917 000 рублей в 2023 году) и 15.1% с превышения. Для льготной категории налогоплательщиков тарифы распределены на 3 группы: 15%, 7,6% и 0%.

  • С 2023 года взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и взносы по дополнительным тарифам рассчитываются отдельно, все остальные взносы рассчитываются по единому тарифу.

  • Расчет по страховым взносам нужно подавать не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января. За год – не позднее 25 февраля).

  • СЗВ-М отменен, вместо него в 2023году ежемесячно нужно подавать «Персонифицированные сведения о физических лицах» (раздел «Отчетность, справки» - Создать – выбрать «Персонифицированные сведения о физических лицах»):





Читайте также:

Использование «1С:Налоговый мониторинг. Бухгалтерия КОРП МСФО» помогает упростить, сделать более понятным и прозрачным взаимодействие с налоговым инспектором, проводящим мониторинг.

Остались вопросы?

ФИО*
E-mail*
Телефон*
Введите ваш вопрос
Наверх