Формирование финансового результата в 1С:ERP

Понятие финансового результата

Ключевой целью работы предприятия является финансовый результат, полученный в результате производства и продажи продукции, выполнения работ, оказания услуг. Иными словами, финансовый результат — это прибыль или убыток, который получает предприятие, в результате своей деятельности. От финансового результата зависит дальнейшее развитие компании.

Данные о финансовом результате являются основой для планирования финансово-хозяйственной деятельности и анализа внутренних и внешних условий, что позволяет оценить эффективность использования ресурсов предприятия, как собственных, так и средств инвесторов, определить перспективы развития бизнеса.

Данные о финансовом результате могут быть достоверными и полезными для принятия управленческих решений только при условии их корректного отражения в учете. Принцип формирования финансового результата в информационной системе «1С:ERР. Управление предприятием 2» изображен на рисунке 1.

Рисунок 1 - Формирование финансового результата

Настройка и распределение доходов и расходов для формирования финансового результата в 1C ERP

Как уже говорилось ранее, в качестве сквозной аналитики данных для расчета финансового результата направлений бизнеса предприятия в 1C:ERP могут использоваться направления деятельности. Настройка состава направлений деятельности достаточно гибкая – например, направлениями деятельности могут выступать розничные торговые точки, ассортимент, проекты и т.д. В 1C:ERP возможно задавать произвольные правила распределения показателей продаж (выручки и себестоимости) на направления деятельности, на основании аналитики продаж. Все указанные возможности дают возможность детального анализа эффективности деятельности предприятия, развития бизнеса.

Что касается основных видов деятельности, то непосредственное распределение выручки и себестоимости между направлениями деятельности осуществляется регламентными документами «Расчет себестоимости товаров» в соответствии с заданными настройками. Настройка распределения продаж по НД находится в разделе «Финансовый результат и контроллинг».

Направление деятельности возможно указывать и непосредственно в документах, формирующих выручку («Заказ клиента», «Реализация товаров и услуг»), в таком случае дополнительных настроек распределения продаж не требуется.

В 1C:ERP предусмотрено несколько вариантов настроек распределения доходов с отбором по подразделению, организации, номенклатуре, клиенту. При одновременном использовании нескольких отборов приоритет используется приоритетность: в первую очередь настройки по партнеру, затем по подразделению, потом по номенклатуре и в конце по организации.

Распределение доходов возможно по следующим правилам:

• Пропорционально выручке от продаж,

• Пропорционально себестоимости продаж,

• Пропорционально валовой прибыли,

• Пропорционально коэффициентам.

Способы распределения доходов по направлениям деятельности задаются в разделе «Финансовый результат и контроллинг» → «См. также» → «Способы распределения доходов по направлениям деятельности».

Регламентный документ «Распределение доходов по направлениям деятельности» в 1C:ERP используется для распределения прочих доходов по направлениям деятельности, данные для распределения заполняются из настроек статей, но при этом остается возможность изменить настройки вручную. В связи с этим при настройке статей доходов особое внимание следует уделять заполнению реквизита «Способ распределения», так как если его оставить незаполненным, то по документам, в которых не указано направление деятельности, при закрытии месяца будет выходить ошибка.

Статьи расходов заполняются при отражении всех расходов, кроме расходов на приобретение товаров и работ.

В 1C:ERP существует следующая группировка расходов:

• Номенклатурные затраты — это прямые производственные расходы, которые учитываются в подразделениях в составе незавершенного производства. Распределение их производится по объемным (количественным) показателям в натуральных единицах измерения.

• Формирование активов и пассивов —статьи этой группы предназначены для отражения операций, связанных с формированием активов или регистрацией обязательств.

• Постатейные расходы — статьи этой группы используются для учета прямых и косвенных расходов, которые учитываются и распределяются только в суммовом выражении.

Постатейные расходы в 1C:ERP подразделяются по принципу возникновения: в поле ʺРасходы возникаютʺ нужно заполнить один из вариантов: «При приобретении»; «При складском хранении, перемещении, обработке»; «При продаже»; «При производстве»; «При формировании внеоборотных активов»; «На объектах затрат»; «В иных процессах, включая общепроизводственные и общехозяйственные». Выбор конкретного варианта определяет состав видов аналитик расходов и варианты распределения расходов для целей учета.

1C:ERP дает возможность регистрировать и распределять расходы, формирующие:

• Себестоимость товаров – суммы затрат включаются в себестоимость ТМЦ.

• Производственные затраты – затраты учитываются в себестоимости выпускаемой продукции.

• Стоимость оборотных активов – происходит формирование полной стоимости приобретения и владения ТМЦ.

• Стоимость внеоборотных активов – производится формирование стоимости объектов ВНА.

• Финансовый результат – в данном случае объектами учета выступают направления деятельности м организации.

• Расходы будущих периодов – фиксируются затраты, которые будут отнесены на финансовый результат предприятия в будущих периодах.

Настройка варианта распределения расходов необходима для каждой статьи расходов. Для ситуаций, когда отсутствует потребность распределения расходов предусмотрен специальный вариант «Распределить вручную».

Статьи расходов с вариантом распределения «На финансовый результат (расходы тек. периода)» служат для принятия к учету общехозяйственных затрат, распределение которых по направлениям деятельности происходит по заданным правилам.

Предусмотрены следующие базы распределения расходов по направлениям деятельности:

• Выручка от продаж

• Себестоимость продаж

• Валовая прибыль

• Прямые производственные затраты

Распределение расходов по направлениям деятельности может происходить в разрезе различных аналитик расходов.

В 1C:ERP реализована возможность одновременного выбора вида аналитики и правила распределения, это дает возможность задать двухмерный аналитический разрез затрат.

Регламентный документ «Распределение расходов» предназначен для распределения расходов по направлениям деятельности.

Затраты, возникшие в деятельности предприятия, возникают в 1C:ERP при проведении операций:

• Поступление товаров и услуг

• Поступление услуг и прочих активов

• Закупка товарно-материальных ценностей, денежных документов, прочих нематериальных ценностей и внеоборотных активов

• Списание безналичных денежных средств

• Выдача наличных денежных средств и др.

В 1C:ERP реализована возможность регистрации прочих доходов и расходов, которые не связаны с реализацией товаров и услуг по основной деятельности, например, дивиденды.  Для указанных целей используются операции (Финансовый результат и контроллинг → Доходы и расходы, финансовый результат → Отражение прочих доходов и расходов):

• регистрация расходов (доходов) — предназначена для отражения возникновения произвольных расходов (доходов) по определенной статье расходов или доходов.

• реклассификация расходов (доходов) — предназначена для отражения переноса сформированных ранее расходов (доходов) на другую статью расходов (доходов).

• списание расходов — предназначена для оформления списания расходов, сформированных ранее на конкретном подразделении по выбранной в документе статье расходов.

• сторнирование доходов и сторнирование расходов.

При отражении любого вида из перечисленных операций отражения прочих доходов и расходов суммы управленческого, бухгалтерского и налогового учета не обязательны к заполнению, что позволяет провести движение только по одному из видов учета.

В 1C:ERP учет НДС реализован в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ. Формирование книги покупок и книги продаж, выставление корректировочных и исправленных счетов-фактур производится автоматически. Для целей учета НДС ведется раздельный учет операций, облагаемых НДС и не подлежащих налогообложению согласно статье 149 НК РФ. В системе отслеживаются непростые хозяйственные операции, связанные с учетом НДС при реализации с применением нулевой ставки НДС.

Расчет себестоимости – еще один важный и обязательный этап формирования финансового результата предприятия.

АРМ «Закрытие месяца» (расположено Финансовый результат и контpоллинг → Закрытие месяца → Закрытие месяца) предназначено для проведения всех регламентных операций по закрытию отчетного периода, в том числе расчета себестоимости и распределения доходов и расходов по направлениям деятельности.

Запуск процесса «Закрытие месяца» возможен в двух вариантах:

• Окончательное закрытие — выполняются все регламентные операции за указанный месяц;

• Предварительное закрытие — выполняются только регламентные операции, связанные с расчетом себестоимости за указанную часть месяца и отражением результатов данного расчета.